La clôture des comptes n'est pas une simple formalité : c'est un outil pour prendre de meilleures décisions.

Juillet est généralement un mois chargé pour les entreprises. Pour beaucoup d'entre elles, dont l'exercice fiscal coïncide avec l'année civile, c'est le mois du dépôt des déclarations d'impôt sur les sociétés.

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C’est aussi le moment d’examiner les résultats, d’analyser les écarts et de commencer à envisager plus clairement le second semestre. Cependant, certaines entreprises abordent encore cette période avec une certaine appréhension. Une vision trop limitée : se conformer, présenter et passer à autre chose.

 

Le problème de cette approche est qu'elle néglige l'aspect le plus important de la clôture comptable et fiscale. Car un examen approfondi ne se limite pas à éviter les erreurs ou à se conformer à la réglementation. Cela permet de mieux comprendre l'entreprise.

 

À la mi-année, les données comptables dressent déjà un tableau assez précis.: comment évolue la rentabilité, quel est l'impact des coûts, comment se comporte la trésorerie, s'il existe des soldes impayés difficiles à recouvrer, si les dépenses sont correctement enregistrées ou si l'entreprise tire pleinement parti des options fiscales autorisées par la réglementation. La question est de savoir si l'entreprise se contente d'enregistrer ces informations ou si elle les interprète réellement.

 

C’est là la différence entre la comptabilité comprise comme une obligation administrative et une comptabilité plus analytique, utilisée comme outil de gestion.

 

L'un des premiers points à examiner est la cohérence entre la comptabilité et les obligations fiscales périodiques. Les comptes relatifs à la TVA, aux retenues à la source, aux acomptes provisionnels, à la paie, à la sécurité sociale ou à l'impôt sur les sociétés ne doivent pas être analysés isolément, mais plutôt… conciliés avec les modèles correspondantsLorsque cet examen est reporté à la fin, il est plus facile de déceler les incohérences, les éléments en suspens ou les soldes qui ne reflètent pas fidèlement la réalité de l'entreprise.

 

C'est aussi pratique Examinez la trésorerie et la dette avec une attention particulière.Il ne suffit pas de connaître le solde de son compte bancaire. Il faut analyser les échéances, les dettes à court et long terme, les lignes de crédit utilisées, les intérêts courus et les tensions de liquidité potentielles liées aux impôts, aux investissements ou à la croissance. Bien souvent, le problème ne réside pas dans un manque d'activité, mais plutôt dans une incapacité à prévoir correctement les encaissements, les décaissements et les obligations fiscales.

 

Un autre domaine particulièrement pertinent est celui des immobilisations.L'entreprise doit vérifier que ses actifs sont correctement comptabilisés, que tous les projets en construction sont opérationnels, que l'amortissement est appliqué de manière cohérente et que certaines charges auraient dû être comptabilisées dans la valeur de l'actif plutôt qu'en charges de l'exercice. Cette vérification peut avoir un impact direct sur le résultat comptable et sur l'assiette de l'impôt sur les sociétés.

 

Il en va de même pour les actionsDans les entreprises gérant des stocks, les niveaux de stock ne peuvent être approximatifs ni fondés uniquement sur l'expérience. Il est indispensable d'identifier clairement les articles, de procéder à une évaluation correcte et, le cas échéant, de fournir des éléments probants suffisants pour justifier les dépréciations. À défaut, le bilan risque de donner une image faussée de la véritable situation financière de l'entreprise.

 

L'examen des clients et des fournisseurs révèle souvent des informations précieuses. Vérifier l'enregistrement de toutes les factures émises et reçues, analyser les soldes antérieurs, examiner les transactions avec les parties liées et évaluer les créances douteuses représente un travail considérable. Cela permet d'anticiper les problèmes de liquidités, les risques fiscaux ou les ajustements susceptibles d'affecter le résultat de l'exercice.

 

En ce qui concerne les dépenses, L'un des points clés est de faire la distinction entre les charges comptables et les charges déductibles fiscalement. L'enregistrement d'une dépense ne signifie pas automatiquement qu'elle peut réduire l'assiette imposable. Elle doit être justifiée, correctement comptabilisée, imputée à l'exercice fiscal et liée à l'activité de l'entreprise. Par ailleurs, certains éléments, tels que les pénalités, les dons, certaines dépréciations ou certaines charges financières, peuvent nécessiter des ajustements fiscaux. Dans le cas de la rémunération des dirigeants, par exemple, il est important de vérifier qu'elle est prévue dans les statuts et dûment approuvée, le cas échéant, pour en justifier la déductibilité.

 

À tout cela s'ajoute la planification fiscale proprement dite. L'impôt sur les sociétés ne doit pas être calculé uniquement au moment de la déclaration. La compensation des bases d'imposition négatives, l'application des provisions, les déductions pour la recherche et le développement, la création d'emplois, les investissements et certaines provisions pour amortissement nécessitent une analyse préalable. Certaines décisions peuvent encore être prises pendant l'exercice ; d'autres, si elles n'ont pas été planifiées à l'avance, arrivent tout simplement trop tard.

 

C'est pourquoi juillet est un C'est le moment idéal pour poser des questions qui vont au-delà des impôts.L'entreprise génère-t-elle la marge escomptée ? Des dépenses ou des investissements doivent-ils être revus avant la fin de l'année ? Existe-t-il des pertes fiscales en suspens à compenser ? Les incitations fiscales disponibles sont-elles appliquées correctement ? La structure de l'entreprise est-elle toujours efficiente ? Les flux de trésorerie permettront-ils de soutenir la croissance prévue ? Existe-t-il des transactions avec des parties liées qui nécessitent une meilleure documentation ?

 

Ces questions sont particulièrement pertinentes pour les entreprises en croissance, opérant sur plusieurs marchés, appartenant à un groupe, ou envisageant des investissements, des financements, des restructurations ou le lancement de nouveaux projets. Dans ces cas, Le processus de clôture comptable et fiscale cesse d'être un examen de routine et devient un élément clé permettant de prendre des décisions avec plus d'informations et moins de risques.

 

En résumé, s'acquitter correctement de ses obligations fiscales est essentiel, mais pas suffisant. La véritable opportunité réside dans l'utilisation des informations comptables et fiscales pour anticiper, corriger les écarts et mieux se préparer pour le second semestre.

 

Les entreprises qui considèrent une fermeture comme une simple formalité arrivent souvent trop tard dans de nombreuses décisions. Ceux qui le perçoivent comme un outil de gestion peuvent détecter les risques avant qu'ils ne deviennent des problèmes.pour mieux utiliser leurs ressources et planifier leur croissance avec une plus grande sécurité.

 

Juillet ne devrait pas se limiter au mois des déclarations fiscales. Il devrait être, avant tout, le Il est temps d'examiner l'entreprise avec rigueur et de se demander si les chiffres contribuent réellement à prendre de meilleures décisions.

Javier Martínez,

ASSOCIÉ GÉRANT DE LEIALTA